Sales tax nexus: người bán hàng online với LLC Mỹ có phải thu thuế bán hàng không?

Lập LLC ở một bang không miễn cho bạn nghĩa vụ thu thuế bán hàng ở những bang nơi bạn có khách. Đây là vấn đề riêng, độc lập với việc LLC lập ở đâu, và là nguồn rắc rối phổ biến cho người bán hàng online.

Sales tax là gì?

Sales tax là thuế bán lẻ do bang (và một số địa phương) áp dụng. Người mua trả thuế, người bán thu hộ và nộp cho bang. Hầu hết bang có sales tax; một số bang như Oregon, Montana, New Hampshire và Delaware không có sales tax cấp bang. Thuế suất, hàng hoá chịu thuế và quy định miễn trừ khác nhau theo từng bang.

Nexus là gì?

"Nexus" là mức độ gắn kết đủ để bang yêu cầu bạn đăng ký và thu sales tax. Có hai dạng:

• Physical nexus (hiện diện vật lý): có văn phòng, kho hàng, nhân viên hoặc hàng tồn kho trong bang — kể cả hàng lưu kho ở trung tâm fulfillment của bên thứ ba.
• Economic nexus (hiện diện kinh tế): doanh số hoặc số giao dịch bán cho khách trong bang vượt một ngưỡng nhất định, dù bạn không có mặt vật lý ở đó.

Economic nexus và ngưỡng

Sau phán quyết Wayfair của Tối cao Pháp viện Mỹ năm 2018, các bang được phép yêu cầu người bán từ xa thu thuế khi vượt ngưỡng. Nhiều bang dùng ngưỡng khoảng 100.000 USD doanh số hoặc 200 giao dịch trong một năm, nhưng ngưỡng cụ thể và cách tính khác nhau theo bang và có thể thay đổi. Hãy kiểm tra trang của cơ quan thuế từng bang bạn bán nhiều.

Nếu bán qua Amazon, Etsy hay Shopify?

• Các marketplace lớn như Amazon và Etsy thường tự thu và nộp sales tax cho đơn hàng bán qua nền tảng (marketplace facilitator) ở hầu hết các bang có sales tax, nên bạn thường không phải tự thu cho những đơn đó.
• Đơn bán qua website riêng (Shopify, WooCommerce...) thì bạn là người chịu trách nhiệm thu và nộp thuế khi vượt ngưỡng.
• Nếu dùng FBA, hàng của bạn có thể nằm trong kho Amazon ở nhiều bang và tạo physical nexus ở các bang đó, dù Amazon thu thuế cho đơn marketplace.

Các bước thực tế

1. Thống kê doanh số và số đơn theo bang mỗi tháng hoặc mỗi quý.
2. Đối chiếu với ngưỡng economic nexus của từng bang bạn bán nhiều.
3. Khi gần chạm ngưỡng, đăng ký sales tax permit tại bang đó (thường có thể làm online).
4. Dùng công cụ tự động tính và nộp thuế (nhiều nền tảng thương mại điện tử có tích hợp) hoặc nhờ kế toán xử lý.
5. Nộp tờ khai đúng kỳ, kể cả kỳ bạn không phát sinh thuế, theo quy định của bang.

Sales tax khác với thuế thu nhập. Người bán là người nước ngoài vẫn có thể phải thu sales tax ở các bang có nexus, và việc này không được miễn chỉ vì bạn cư trú ngoài Mỹ.

Bài viết mang tính tham khảo chung, không phải tư vấn pháp lý hay thuế. Quy định và mức phí thay đổi theo từng bang và theo thời gian — hãy đối chiếu với trang chính thức của bang/IRS và hỏi chuyên gia trước khi quyết định.